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外幣調匯的做賬方式

添加時間:2019-05-30 瀏覽人數:311

責任編輯:陜西企常青孫經理

隨著貿易全球化的深入,越來越多的企業有對外的業務往來,特別是跨境電商、運輸、出口制造業、外資企業等,這些企業收外幣是常有的事,《會計法》規定:會計核算以人民幣為記賬本位幣。業務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位,可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣,但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。

 

1.首先收到外匯款,做分錄:

借:銀行存款(外幣戶)

貸:應收賬款(外幣戶)

然后每月要進行一次調匯(用的都是資產負債表日的匯率)

 

2.調匯操作

a .如果當期匯率<賬面匯率匯率降低,對于資產類項目,如應收賬款、銀行存款等將以可確定金額貨幣收取的資產,則會掉價,就是己方虧了:

借:財務費用-匯兌損益

貸:銀行存款/應收賬款 

 

匯率降低,對于負債類項目,如應付賬款等將以可確定金額的貨幣支付的負債,等于是少付了,就是己方賺了:

借:財務費用-匯兌損益(紅字) 

借:應付賬款

 

b.如果當期匯率>賬面匯率 

匯率升高,對于資產類項目,如應收賬款、銀行存款等將以可確定金額貨幣收取的資產,就相當于增值了:

借:財務費用-匯兌收益(紅字) 

借:銀行存款/應收賬款匯率升高,對于負債類項目,如應付賬款等將以可確定金額的貨幣支付的負債,等于準備多付了,虧大了:

借:財務費用-匯兌損益 

貸:應付賬款

 

3.結匯時:

借:銀行存款(人民幣戶) 結匯匯率

財務費用-匯兌損益(可能是收益,也有可能是損失)差額

貸:銀行存款(外幣戶) 記賬匯率

 

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